GRABACIÓN. Conceptos esenciales, novedades y cuestiones controvertidas IRPF, IVA, IS y LGTC

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

• RENDIMIENTOS DEL TRABAJO: prestaciones de jubilación, complemento de pensión, mutualidades. Retribución en especie: vehículos automóviles, utilización parcial.
• Principales novedades tributarias introducidas por la Orden HFP/792/2023, de 12 de julio, por la que se revisa la cuantía de las dietas y asignaciones para gastos de locomoción en el IRPF.
• RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO: arrendamiento de finca rústica. calificación renta. Retención. Arrendamiento de inmueble o negocio. Desafectación.
• Principales novedades introducidas en materia de IRPF por la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda: nuevas reducciones RCI.
• STS 1467/2021 (Recurso casación 5253/2020). IRPF Calificación e imputación temporal de cantidades a percibir por el arrendador tras la interposición de una demanda de desahucio por falta de pago de la renta.
• RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: incidencia reforma cotizaciones autónomos. Subvenciones. Actividades agrícolas y ganaderas: reducciones índices.
• GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO: intereses de demora, acciones suspendidas de negociación, pérdida inversión en FORUM FILATÉLICO, venta vivienda habitual ex cónyuge. Subvenciones y ayudas públicas.
• ANUALIDADES Y MÍNIMO POR DESC. PROGENITOR SIN GUARDA Y CUSTODIA. Nuevo criterio de la resolución del TEAC de 29 de mayo de 2023.
• CAMBIO DE OPCIÓN TIPO DE TRIBUTACIÓN. Resolución TEAC, de 28 de marzo de Reclamación número 3890/2022.
• ACREDITACIÓN CONDICIÓN DE PERSONA CON DISCAPACIDAD. Sentencia TS, de 08 de marzo de 2023. Recurso casación 1269/2021.
• AMPLIACIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD.
• DEDUCCIÓN ESTATAL ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS ENCHUFABLES Y POR INSTALACIÓN DE PUNTOS  RECARGA. REQUISITOS. Novedades introducidas por el RD-Ley 5/2023, de 28 de junio (BOE del 29).

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

•  EXENCIONES INTERIORES. Asistencia y negociación en compraventa de acciones. Prestaciones de servicio de dietista y nutricionista. Servicios de acceso a un congreso médico. Terreno. Servidumbre de paso aéreo de energía eléctrica.
• INVERSIÓN SUJETO PASIVO. Entregas de inmuebles que constituyen la garantía de un préstamo. Resolución TEAC, de 20 de septiembre de 2022.
• LUGAR DE REALIZACIÓN ENTREGAS DE PRESTACIONES DE SERVICIOS. Plataforma digital promociona vivienda turística a partir 2023.Ley 31 / 2022, de 23 de diciembre de 2022 (LPGE 2023).Regla del uso efectivo.
• BI MODIFICACIÓN: incobrables y concursos desde Burofax. Acreditación fehaciente de la reclamación del cobro. Sentencia de 8 de agosto de 2022 del TS.
• TIPO Y RECARGO TEMPORALES EN 2023 para el pan y otros alimentos. Aceites de oliva y semillas y pastas. Frutas y otros alimentos al 0% en 2023: deducción y prorrata. Astillas de madera, serrín o cortezas. Refacturación de los gastos de electricidad por el arrendador. Repercusión del recargo a farmacias en muestras y mascarillas.
• Arrendamiento con opción de compra de vivienda por promotora.
• DEDUCCIONES. Afectación de parte de la vivienda a la actividad profesional. Obras de rehabilitación en vivienda parcialmente afecta. Cambio criterio TEAC 19/07/2023. Arrendamiento de inmueble en régimen de gananciales. Cuotas soportadas después del cese. Vehículo cedido a trabajador como retribución en especie.
• SUJECIÓN. Transferencia sin contraprestación coche adquirido a particular. Resolución permuta finca por vivienda tras urbanización terreno. Bonos que dan derecho a recibir servicios de depilación. Estancos que venden tabaco a bares y restaurantes. Obras de mejora realizadas por el arrendatario. Servicio destinado a la mejora de la eficiencia energética.
• COMERCIO ELECTRÓNICO RÉGIMEN DE LA UNIÓN. Umbral de 000 euros y envíos desde varios EM.
• EMPRESA CON NIF N Y ESTABLECIMIENTO

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

•  AMORTIZACIÓN. Libertad de amortización en inversiones en vehículos NUEVOS. Amortización acelerada en inversiones recarga vehículos eléctricos (requisitos). Amortización separada: instalación fotovoltaica compleja (periodo máximo).Libertad de amortización como opción tributaria. Resolución TEAC, de 19 de diciembre de 2022.
• PROVISIÓN POR DEPRECIACIÓN DE EXISTENCIAS basada en Resolución TEAC, de 26 de abril de 2022
• DEDUCIBILIDAD DE LA RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES Sentencia del TS de 27/06/2023 (Recurso casación 6442/2021) dictada en relación con la deducibilidad en el IS de la retribución satisfecha a administradores por una sociedad anónima unipersonal.
• RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. Falta de depósito de cuentas anuales en Registro Mercantil. Periodo inferior a doce meses.
• TIPO DE GRAVAMEN. Microempresas a partir de 1 de enero 2023.Tipo de gravamen reducido: actividad efectivamente realizada. Entidades de nueva creación que realicen actividades económicas. Tipo de gravamen del 15%, Resolución TEAC, de 24 de julio
• PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LA AUTOLIQUIDACIÓN. Sentencia TS Recurso de casación 802/2021 de03/03/2023.
• DEDUCCIÓN PRODUCCIONES ESPAÑOLAS Y EXTRANJERAS.
• OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN ZEC.
• RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LAS ILLES BALEARS.

OTRAS MODIFICACIONES NORMATIVAS

•  Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto 249/2023, de 4 de abril por el que se modifican el Reglamento General de Desarrollo de la LGT en materia de revisión en vía administrativa, el Reglamento General de Recaudación, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el RIVA, el RIRPF y el RIS.
• Orden HFP/381/2023, de 18 de abril, por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los MOD 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT establecida en el artículo 62.6 del RIVA y se modifica otra normativa tributaria.
• Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 13/2023 de 24 de mayo (BOE 25 de mayo), por la que se modifican la Ley 58/2003, LGT, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias.
  1. Autoliquidaciones rectificativas.
  2. La comprobación limitada.
  3. Obligación de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal.
  4. Nueva obligación de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua (DAC 7).
  5. IS: modificación de la limitación en la deducibilidad de gastos financieros.
  6. IVA: Régimen de Depósito distinto del aduanero: bienes objeto de Impuestos Especiales.
  7. IVA: Localización   de  servicios: regla  de  utilización o explotación efectiva (artículo 70 Dos LIVA)
  8. IVA: Comercio electrónico: Régimen de importación –IOSS.
• Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio (modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y otras medidas). Novedades más significativas para el área de recaudación de la AEAT.