Grabación. Novedades y cuestiones controvertidas en IRPF, IVA e IS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. NOVEDADES introducidas por la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.
2. NOVEDADES LO 1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de Justicia. Exenciones.
3. NOVEDADES RD-Ley 3/2025, de 1 de abril (BOE, 02-abril-2025), por el que se establece el programa de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) para el año 2025.
4. Modelo 233. Modificaciones en la declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
5. NOVEDADES introducidas por la Ley 5/2025, de 24 de julio, por la que se modifican el TR de la Ley sobre responsabilidad civil y seguro en la circulación de vehículos a motor, aprobado por el RD Legislativo 8/2004, de 29 de octubre, y la Ley 20/2015, de 14 de julio, de ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras: nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Procedimiento para la tramitación de las devoluciones a mutualistas derivadas de la aplicación de la DT 2ª segunda LIRPF.
6. Orden de módulos para 2026.
7. Real Decreto-ley 16/2025. Nuevas medidas en materia de tributación IRPF y AYUDAS DANA:

• • Imputación de rentas inmobiliarias.
  • Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
  • Prórroga de los límites excluyentes de los regímenes simplificado y REAGYP. Plazo de renuncias y revocaciones.
  • Exención por daños personales en incendios forestales.
  • Exención de determinadas ayudas concedidas por la Comunitat Valenciana.
  • Supresión de la obligación de presentar declaración por IRPF a los beneficiarios de la prestación por desempleo.
  • Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos “enchufables” y de pila de combustible y puntos de recarga.
• CRITERIOS: DGT y TRIBUNALES, a destacar entre otras:

148442-PAGO DE UNA INDEMNIZACIÓN POR RESPONSABILIDAD CIVIL

148459-COTIZACIONES AL RETA. PLURIACTIVIDAD E. DIRECTA

148460-COTIZACIONES AL RETA. PLURIACTIVIDAD EN E.OBJETIVA

148461-COTIZACIONES AL RETA. INCAPACIDAD TEMPORAL

148463-AYUDA POR REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL

148452-REINTEGRO DE SUBVENCIÓN. ACTIVIDAD EN MÓDULOS

141773-RESOLUCIÓN VOLUNTARIA CONTRATO LABORAL: CONTRATO POSTERIOR

148471-BASE DE DEDUCCIÓN. CANCELACIÓN PRÉSTAMO HIPOTECARIO

148480-ACTIVIDAD ECONÓMICA: SOCIO DE SOCIEDAD PROFESIONAL

134935-APORTACIONES A SPS NO REDUCIDAS

148415-DEDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE R.TRABAJO

148424-DONACIÓN DE USUFRUCTO TEMPORAL DE ACCIONES

148431-GP NO JUSTIFICADA. DINERO INTERVENIDO

135541-ELEMENTOS AFECTOS: VEHÍCULOS MIXTOS ADAPTABLES

135539-ELEMENTOS AFECTOS: UTILIZACIÓN EXCLUSIVA

148404-SALDOS DE DUDOSO COBRO. INMUEBLE NO ARRENDADO EN EL AÑO

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

1. NOVEDADES introducidas por la Ley 7/2024, de 20 de diciembre:

• Modificación artículo 15 LIS, “Gastos no deducibles”.
• Modificación artículo 25 LIS, “Reserva de capitalización”.
• Modificación artículo 29 LIS, “Tipo de gravamen”.
• Modificación artículo 30 bis LIS, “Tributación mínima”.
• Incorporación DA decimoquinta LIS, “Límites aplicables a las grandes empresas en periodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2024”.
• Modificación DA decimonovena LIS, “Medidas temporales en la determinación de la BI en el régimen de consolidación fiscal”.
• Incorporación de la DT 44ªLIS, “Aplicación transitoria del tipo de gravamen general para microempresas y entidades de reducida dimensión”.
• RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL DE CANARIAS.

2. Real Decreto-ley 16/2025. Nuevas medidas en materia de tributación:

• Modificación DA decimoséptima de la LIS, “libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables”.
• Modificación DA decimoctava LIS, “libertad de amortización en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga”

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Resolución de 24 de febrero de 2025, de la DGT, sobre el tipo del IVA aplicable al pan.
2. Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE IVA, era digital.
3. SIF y VERI*FACTU. RD 254/2025, de 1 de abril, por el que se modifica el RD 1007/2023: tiene por objeto introducir diversas modificaciones en el RRSIF, relativas a su ámbito de aplicación, a la delegación del cumplimiento del mismo, y a su entrada en vigor.
4. Orden de módulos para 2026.
5. Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, ampliación del plazo de adaptación de los sistemas informáticos de facturación (SIF).
6. NOVEDADES Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre. Nuevas medidas en materia de tributación: IVA:

• Prórroga de los límites excluyentes de los regímenes simplificado y REAGYP. Plazo de renuncias y revocaciones.
• Renuncia extraordinaria al SII y baja extraordinaria en el REDEME.

• CRITERIOS: DGT y TRIBUNALES, a destacar:

Novedades preguntas frecuentes ampliación del plazo de adaptación de los SIF.